+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Снижение штрафа за налоговое правонарушение

Вологда, ул. Ленинградская 71,оф. Вам выставила налоговая штраф. Как снизить сумму к уплате. Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отразить в учёте административный штраф?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа налоговой

Уплачивать ли добровольно штраф за налоговое правонарушение? Казалось бы, вопрос риторический. Но, оказывается, если довести дело до суда, то там штраф может быть существенно снижен. Для этого необходимо доказать наличие смягчающих обстоятельств. А таких обстоятельств предостаточно. Выбирайте наиболее подходящее для вашей ситуации.

Напомним, что при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф должен быть уменьшен не менее чем в два раза п. Но на практике штраф уменьшается более существенно. Как видим, этот перечень незакрытый.

Последний пункт перечня оставляет большую свободу действий для организации-нарушителя, ведь любое обстоятельство совершения налогового правонарушения можно представить в суде как смягчающее.

Специфика индивидуального предпринимательства состоит в том, что зачастую предпринимательская деятельность неотделима от личной жизни. Понимая это, законодатель предусмотрел для предпринимателей особое основание смягчения налоговой ответственности - это стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств. Однако грань между тяжелыми личными или семейными обстоятельствами и тяжелым материальным положением а это уже другое основание уменьшения штрафа нарушителя достаточно тонка.

Например, нахождение на иждивении нарушителя несовершеннолетних или недееспособных - это что - тяжелое семейное или финансовое положение? На этот вопрос ответить трудно.

Поэтому не будем вдаваться в теорию и разделять эти два основания. Наличие на иждивении у нарушителя детей, неработающих или недееспособных лиц является основным и практически безусловным основанием для уменьшения судом налоговых штрафов Постановления ФАС Центрального округа от Если ребенок уже является совершеннолетним, но обучается на платной основе, это тоже позволяет смягчить налоговую ответственность Постановление ФАС Центрального округа от Иждивенчество жены, находящейся в состоянии беременности или в отпуске по уходу за ребенком, также "выгодно" для нарушителя Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Суд оценивает и социальный статус лица.

Пенсионный возраст. В определенных ситуациях для суда достаточным основанием является то, что привлекаемый к ответственности предприниматель является пенсионером Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Особенно пенсионный возраст учитывается в том случае, если предприниматель фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность, не работал и дополнительного дохода, кроме пенсии, не имеет Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Видимо, пенсия уже является для суда подтверждением тяжелого материального положения.

Хроническое заболевание предпринимателя, подтвержденное справкой о болезни, смягчает налоговую ответственность. Личное горе. Смерть родственника, подтвержденная свидетельством о смерти, также может быть признана смягчающим обстоятельством Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Казалось бы, стала уже расхожей фраза "Незнание закона не освобождает от ответственности".

Однако факт совершения налогового правонарушения ввиду юридической неграмотности суды порой признают основанием для смягчения ответственности Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Правда, совершенно непонятно, как предприниматель может доказать суду свою юридическую безграмотность. Поэтому особо уповать на данное основание не стоит. Да, инвалидность предпринимателя-нарушителя может смягчить налоговую ответственность, но далеко не всегда.

Отказывая, суды рассуждают так. Предприниматель уже имел инвалидность на момент начала предпринимательской деятельности состояние инвалидности на момент совершения налогового правонарушения не было неожиданно возникшим - оно является постоянным , никто его не принуждал заниматься предпринимательством.

А поэтому он должен находиться в абсолютно равных условиях со всеми другими предпринимателями. Рассмотренные нами условия - стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств - тесно связаны с человеческой личностью. А могут ли такие основания явиться смягчающими обстоятельствами для юридических лиц?

В теории этот вопрос спорен. Следовательно, законодательство не препятствует применению оснований, связанных со стечением тяжелых личных и семейных обстоятельств, при привлечении к ответственности и юридического лица;. Следовательно, возможна ситуация, когда правонарушение, допущенное организацией, является следствием стечения тяжелых личных обстоятельств у должностных лиц например, тяжелая болезнь ответственного сотрудника.

Но важнее теории является то, что суды достаточно часто смягчают налоговую ответственность организации, если выясняются тяжелые личные обстоятельства ее сотрудников, послужившие причиной правонарушения. Вот наиболее интересные случаи. Болезнь главбуха, которая явилась причиной неверного исчисления НДС по первичной налоговой декларации, стала смягчающим ответственность организации обстоятельством и в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от ФАС Уральского округа в Постановлении от Удивительно, но стечение тяжелых обстоятельств для самой организации-нарушителя, приведшее к налоговому правонарушению помимо ее финансового положения , также может учитываться судом.

Например, при привлечении к ответственности за непредставление налоговых деклараций ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от Это обстоятельство открывает рассматриваемые нами иные смягчающие обстоятельства, прямо не поименованные в ст.

Как говорилось, тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, отнесено законодателем к смягчающим обстоятельствам.

Но чем хуже организации? Суды считают, что ничем. Итак, что же служит для суда признаком, доказывающим тяжелое финансовое положение организации-нарушителя? Достаточным доказательством для судов тяжелого финансового положения организации является возбуждение в отношении ее дела о несостоятельности банкротстве и введении процедуры наблюдения конкурсного производства, внешнего управления.

В таких случаях суды смело уменьшают размер штрафа за налоговые правонарушения например, Постановления ФАС Поволжского округа от Задолженность по заработной плате. Кредиты и займы. Подтвержденное наличие у организации долга по кредитам и займам также часто помогает добиться смягчения налоговой ответственности например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Задолженность контрагентов. Если контрагенты организации по каким-либо причинам задерживают расчеты по исполненным договорам, очевидно, что организация оказывается в тяжелом финансовом положении.

Это понимают суды и уменьшают размер штрафов. Несвоевременная оплата Минобороны России выполненных организацией работ по государственному оборонному заказу явилась основанием для снижения штрафа и в Постановлении ФАС Дальневосточного округа от Задолженность контрагентов перед организацией-нарушителем учли суды и в Постановлениях ФАС Северо-Западного округа от Кредиторская задолженность. Наличие задолженности самого нарушителя перед контрагентами также может быть признано судом тяжелым финансовым положением Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Особо убедительными становятся неожиданные для организации траты.

Организация, допустившая нарушение порядка уплаты ЕСН, являлась подрядчиком по строительству энергоблока. Но вблизи строительной площадки энергоблока началось расширение автомобильной трассы, в связи с чем в целях исполнения принятых на себя подрядных обязательств организация была вынуждена перекладывать газопровод высокого давления из зоны расширения автомагистрали, что повлекло дополнительные расходы.

Поэтому у организации появилась значительная кредиторская задолженность. Суд счел данный аргумент убедительным и уменьшил штраф. Заведомая убыточность. Организации, оказывающие социально значимые услуги льготным категориям граждан, зачастую заведомо убыточны. Например, предприятие городского транспорта оказывает услуги по регулируемым ценам тарифам , а также услуги льготным категориям граждан, поэтому является планово-убыточным и получает дотации из муниципального бюджета для покрытия своих убытков.

Отсутствие такого финансирования из бюджета и убытков по результатам деятельности за определенный период стало основанием для ФАС Западно-Сибирского округа снизить штраф, взимаемый с предприятия за невыполнение функций налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ Постановление от Не попасть впросак. Доказывая свое тяжелое финансовое положение, организация обязана учесть все мелочи. Например, вот какая незадача приключилась с одной из организаций-нарушителей. В суде она страстно доказывала свое тяжелое финансовое положение.

В подтверждение этого был представлен акт сверки расчетов с одним из контрагентов, по которому организация оказалась должником. От другого контрагента была представлена претензия, которая тоже грозила организации денежными выплатами.

В довесок суду были представлены непогашенные кредитные договоры. Все эти аргументы, по мнению организации-нарушителя, должны были склонить суд на ее сторону. Но налоговый орган в суде указал, что налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность в шести торговых точках, приобретает в собственность нежилые помещения и имеет существенный доход.

И суд отказался поверить в тяжесть финансового положения организации. Таким образом, важно не только выбрать подходящий аргумент тяжелого финансового положения, но и доказать его. Главным доказательством текущего тяжелого финансового положения являются копии баланса, отчета о прибылях и убытках организации Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Доказательством задолженности перед контрагентами или, наоборот, дебиторской задолженности являются акты взаимных сверок Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Подтверждением тяжелого финансового положения являются и справки банка об оборотах денежных средств на расчетных счетах организации-нарушителя и выписки с ее расчетных счетов.

Помните, что организация при этом должна представить еще и справку из налогового органа об открытых расчетных счетах. Интересно, что в суде большие шансы уменьшить штраф есть не только у тех организаций, которые уже находятся в тяжелом финансовом положении когда это самое тяжелое положение и стало причиной совершения налогового правонарушения.

Положительно вопрос может решиться и для вполне респектабельных организаций, если они докажут, что уплата штрафа в полном размере как раз приведет к негативным финансовым или социальным последствиям. Что является таким доказательством? Порой суды даже не обосновывают свое решение по смягчению ответственности, ограничиваясь констатацией, что взыскание штрафа в полном размере может повлечь ухудшение финансового положения организации например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от Иногда суды прибегают и к каким-то абстрактным объяснениям.

Например, выгодно для нарушителя, если его производство носит непрерывный технологический процесс. Для ФАС Уральского округа достаточным аргументом для снижения штрафа стал тот факт, что налогоплательщик сможет направить суммы, хотя бы и незначительные, на развитие производственной деятельности вместо уплаты налоговых санкций Постановление от Также действенный аргумент - невозможность при уплате организацией штрафа в полном размере исполнить обязательства перед контрагентами.

Тем более если такие обязательства являются социально значимыми - например, обязательства предприятий жилищно-коммунального хозяйства Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от Если же предприятие-нарушитель выполняет государственный оборонный заказ по изготовлению изделий специального назначения и взыскание штрафа в полном размере может привести к срыву сроков выполнения этого заказа, то суды безоговорочно снижают размер взыскиваемого штрафа Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Но не стоит отчаиваться и простым предпринимателям.

И совсем уж безоговорочным аргументом, особенно в текущее кризисное время, является то, что уплата значительной суммы штрафа может привести к задержке выплаты заработной платы работникам предприятия, увольнению работников и в конечном счете к банкротству например, Постановления ФАС Поволжского округа от

Ст 122 смягчающие обстоятельства для ходатайства о снижении штрафа

Ответственность за налоговые правонарушения возникает в случаях, предусмотренных главами 16, 18 НК РФ. К ответственности могут быть привлечены как юридические, так и физические лица, но последние привлекаются только с шестнадцатилетнего возраста. При этом наличие такого состояние надо подтвердить документально.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При проведении камеральной проверки инспекция выявила налоговое правонарушение, а также доначислила пени и штрафы.

Когда налогоплательщик проиграл судебную баталию и ему начислена недоимка по налогам сборам , имеется ли возможность хотя бы снизить начисленную сумму штрафных санкций? На практике налоговики зачастую не учитывают обстоятельства, которые позволяют снизить размер штрафа минимум в 2 раза. Налоговая инспекция при вынесении решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения зачастую не учитывает у налогоплательщика наличие смягчающих обстоятельств для снижения штрафа постановления Пленума ВАС РФ и ВС РФ от При этом непредставление документов, например, по причине болезни главного бухгалтера должно быть документально подтверждено, иначе данный факт будет отклонен судом Решение АС Нижегородской области от Как указано в п.

О смягчающих обстоятельствах, или Можно ли снизить штраф за налоговое правонаршуение до нуля?

В НК РФ есть только две статьи, регулирующие порядок применения смягчающих ответственность налогоплательщика обстоятельств. Так, в п. Поскольку перечень обстоятельств, которые могут быть признаны судом или налоговым органом смягчающими, открыт, в арбитражной практике встречаются самые разные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими ответственность компании. В силу положений ст. Применительно к положениям ст. Далее следует отметить, что при определении того, являлся или нет налогоплательщик лицом, совершившим налоговое правонарушение впервые, нужно исходить не из даты принятия решения налоговым органом как считают налоговики , а из даты совершения самого правонарушения. При этом в отношении нарушения в виде неуплаты сумм налога ст.

Как снизить штраф по налогам

Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье.

Смягчающие обязательства за правонарушения по страховым взносам: как снизить штраф Как и в Налоговом кодексе РФ, в Законе о страховых взносах Федеральный закон от Напомним, что отделения ПФР и соцстраха должны выявлять такие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки Пункт 4 ч. И суды часто весьма существенно в десятки раз снижают размеры штрафов, например: — с 98 до руб.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

Налоговое правонарушение: как уменьшить штраф

Уплачивать ли добровольно штраф за налоговое правонарушение? Казалось бы, вопрос риторический. Но, оказывается, если довести дело до суда, то там штраф может быть существенно снижен.

Обратиться к вопросу об обстоятельствах, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, нас побудило Определение ВС РФ от О том, к какому решению в итоге пришли судьи, а также о том, что можно считать смягчающими обстоятельствами, и о практическом их применении при рассмотрении налоговых правонарушений и поговорим. За совершение налогового правонарушения действующее налоговое законодательство предусматривает налоговые санкции, которые являются мерой ответственности за это деяние. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий штрафов в размерах, предусмотренных гл. При назначении штрафов НК РФ предусматривает возможность применения смягчающих обстоятельств. В данном случае смягчающие обстоятельства играют ту же роль, что и, например, в уголовном праве: это юридические факты и состояния, которые позволяют назначить налогоплательщику менее строгое наказание — уменьшенный размер штрафа.

Снижение штрафа за налоговое правонарушение

.

Вина за налоговые правонарушения: какие обстоятельства ее Но это послужило поводом для снижения размера штрафа по пункту 1.

.

Как уменьшить налоговый штраф?

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аза

    Подскажите. Планирую покупать авто на нашей регистрации, может стоит подождать немного, может растаможка подешевеет и авто упадут в цене?