+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Уступка долга физическому лицу от юридического учет

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Сторонами в обязательстве, в том числе возникающем из договора, являются должник и кредитор. В силу обязательства одно лицо должник обязано совершить в пользу другого лица кредитора определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т. В соответствии с п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Бухгалтерия Учет расчетов по договору уступки права требования

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уступка долга физическому лицу от юридического учет

Цена сделки. Другие существенные условия. Переуступить долг можно сразу после его возникновения, к примеру, на следующий день после реализации товаров. Дожидаться наступления момента уплаты не обязательно. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! НДФЛ при уступке физическим лицом права требования по договору займа Описание ситуации: Физическое лицо, являющееся кредитором в отношении ЮЛ1 по договору займа, уступает право требования этого займа другому юридическому лицу - ЮЛ2. Цена уступки равна сумме уступаемого требования. Общие положения Операции по уступке права требования цессии используются в финансово-хозяйственной деятельности организаций довольно широко и активно применяются холдинговыми структурами в рамках корпоративной системы финансового управления, когда цессия позволяет концентрировать в материнской компании обязательства дочерних обществ, а также проводить взаиморасчеты между организациями-членами холдинга.

Успешная работа с договорами уступки права требования объясняется высоким уровнем доверия между аффилированными структурами. Вместе с тем такие операции применяются достаточно часто и между независимыми организациями.

Более того, в настоящее время уже развиваются такие специфические направления бизнеса, в основе которых лежит уступка права требования, как факторинг - деятельность по покупке дебиторской задолженности организаций с оплатой денежными средствами с дисконтом, а затем взысканию долга с фактического дебитора покупателя , которому уступившая задолженность организация продала товар выполнила работы, оказала услуги.

Однако факторинг представляет собой самостоятельный вид деятельности, имеющий ряд существенных отличий, поэтому он регулируется положениями отдельной главы 43 ГК РФ. Ввиду ограниченности объема статьи данные операции нами рассматриваться не будут. Мы только подчеркнем, что переуступка векселей по индоссаменту существенным образом отличается от их цессии по содержанию, правовым последствиям и форме.

Для правильного учета и налогообложения уступки права требования данный вопрос следует рассмотреть исходя из положений действующего гражданского законодательства и бухгалтерского отражения совершенной сделки и ее налогообложения.

Мы начнем анализ данной темы с рассмотрения гражданско-правовых отношений сторон, служащих фундаментом для всех последующих действий участников сделки, в том числе для построения ее бухгалтерского и налогового учета. Как известно, бухгалтерский учет призван реально отражать каждую совершенную операцию, не искажая ее содержания см. Согласно этому требованию отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности производится исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования.

В связи с этим возрастает значимость профессионального суждения бухгалтера в области того, как конкретный показатель будет признан в учете и представлен в отчетности исходя из его экономического смысла. В пользу данного вывода говорит и то, что бухгалтерские записи у любой стороны сделки не могут повлиять на ее содержание, на объективно сложившиеся и урегулированные гражданским правом отношения сторон.

Кроме того, именно юридическое содержание отношений сторон, а не их экономический смысл, порядок бухгалтерского учета или соображения сторон о справедливости и целесообразности, будет решающим при рассмотрении данного вопроса в суде, в том числе и в случае спора с налоговыми органами.

Таким образом, от правильной оценки правового содержания операции по уступке права требования зависит достоверность бухгалтерского учета и налогообложения данной операции. Юридические основания и документальное оформление уступки права требования Само по себе право требования в совокупности с другими имущественными правами включается в состав предприятия как имущественного комплекса см. Этот вывод является очень важным для построения бухгалтерского учета рассматриваемых операций, поскольку позволяет руководствоваться всеми правилами, сформулированными в нормативных документах, касающихся именно учета имущества.

Уступкой права требования или цессией называется соглашение о замене прежнего кредитора, выбывающего из обязательства, другим субъектом, к которому переходят все права прежнего кредитора.

Кредитора, уступившего свое требование к должнику, называют цедентом, а лицо, получившее право требования, - цессионарием. Передачу прав по цессии следует отличать от создания кредитором определенных прав в пользу третьих лиц например, по договору страхования и случаев, когда кредитор в обязательстве поручает принять исполнение от должника третьему лицу.

В таких ситуациях кредитор сохраняет права и обязанности и остается стороной в обязательстве, тогда как при уступке требования он выбывает из обязательства и на его место заступает новое лицо.

Иными словами, уступка права требования или цессия является одним из случаев перемены лиц в обязательстве. В данном случае происходит лишь внешнее изменение договора обязательства , то есть договор сохраняется в первоначальном виде, но меняются его стороны. По этому поводу О. Мы остановимся только на первой конструкции - уступке права требования. Страховщик, выплативший страховое вознаграждение, получает в пределах страховой суммы право требовать возмещения от лица, ответственного за причиненные убытки.

Страхователь обязан передать страховщику все необходимые документы и доказательства, сообщить сведения, необходимые для реализации страховщиком полученного права требования см.

Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, часть первая, подготовленный Институтом законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ под руководством д. Признание указанного вида сделок договоров было связано с тем, что в отличие от Гражданского кодекса года, исходившего из того, что договор купли-продажи может иметь в качестве предмета не только вещи, но и права, Гражданский кодекс года не включил аналогичную норму в одноименную главу, посвященную договорам купли-продажи.

Причем содержание главы о купле-продаже в этом Кодексе позволяло сделать вывод о том, что договор купли-продажи не охватывает реализацию прав.

Поскольку действующий в настоящее время ГК РФ вернулся по данному вопросу к позиции года, он содержит указания на то, что положения о купле-продаже применяются к имущественным правам, если иное не следует из содержания или характера этих прав п. Более того, ГК РФ расширил данное положение, поскольку его глава о дарении также содержит специальную норму: дарением признается договор, по которому даритель передает или обязуется передать одаряемому имущественное право требование к третьему лицу.

Таким образом, в настоящее время правомерно сделать следующий вывод: движение имущественных прав а равно и долга происходит в рамках соответствующих гражданско-правовых договоров, имеющих своим предметом имущество. Цессия выражается в передаче цедентом цессионарию определенного права в силу сделки или на основании закона. Тем самым в первом случае сама передача имеет основанием договор, связывающий цедента с цессионарием. Но этим договором является не цессия, как иногда ошибочно полагают некоторые специалисты, а та сделка, на которую опирается переход, составляющий сущность сделки, - купля-продажа, мена, дарение и т.

В обоснование данного высказывания можно привести следующие доказательства. Глава ГК РФ о перемене лиц в обязательстве регулирует в основном отношения между должником и старым, а также новым кредиторами и в значительно меньшей степени отношения между сторонами в договоре, применительно к которому происходит переход прав то есть между старым и новым кредиторами. В этой связи возникает необходимость использовать определенные, не связанные со спецификой вещей нормы, касающиеся купли-продажи, мены и других возможных для цессии сделок - таких, например, которые предусматривают порядок выполнения отдельных обязанностей сторонами, определяют момент исполнения договора, устанавливают ответственность за различные нарушения и т.

Еще один довод в пользу отрицания самостоятельности договоров цессии выражается в невозможности индивидуализации таких договоров и нахождения им места в системе договоров специальной части ГК РФ. Достаточно указать на то, что договоры, о которых идет речь, могут быть односторонними и двухсторонними, возмездными и безвозмездными, реальными и консенсуальными, притом в различных комбинациях.

Такое аморфное состояние договоров практически исключает возможность выделения соответствующей договорной конструкции. Можно привести и более веский аргумент, имеющий практическое значение. На практике цессия чаще всего оформляется договором купли-продажи.

Такого рода отношения регламентируются п. Точно также для цессии могут использоваться и другие традиционные гражданско-правовые договоры, опосредующие реализацию имущества в частности договор мены.

Все вышесказанное имеет большое значение для правильного построения бухгалтерского учета операций по уступке и приобретению права требования задолженности. Если право требования выбывает и поступает на баланс по договору купли-продажи, его следует рассматривать как имущество, приобретенное за плату, если по договору мены - как имущество, оплаченное неденежными средствами, если по договору дарения - как безвозмездно полученное имущество. Они состоят в необходимости облечь такой переход в простую письменную или нотариальную форму, если сделка, на которой такой переход основан, должна была также совершаться в соответствующей форме.

Кроме того, в случае если иное не предусмотрено законом, может оказаться необходимой и регистрация уступки прав требования в порядке, установленном для регистрации ставшего ее основой договора например, договора о залоге прав на недвижимость - ипотеке.

Поскольку между юридическими лицами и между юридическими лицами и гражданами сделки должны заключаться, как минимум, в простой письменной форме ст. Особо в ГК РФ выделено требование, относящееся к уступке прав по ценным бумагам, однако мы ограничили рамки нашей статьи рассмотрением цессии, не связанной ни с векселями, ни с иными ценными бумагами. Запрет на переход прав. Недействительность сделок цессии В ст. В качестве неотчуждаемых указаны все права, неразрывно связанные с личностью кредитора в частности, в ГК РФ особо выделены требования об алиментах и возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

Как уже было отмечено, стороны сами могут ограничить в договоре возможность передачи прав третьим лицам. Однако ГК РФ в ряде случаев содержит нормы, которые не позволяют включать в договор подобные ограничения.

Так, при неисполнении третьим лицом обязательства перед комиссионером уступка прав по такому договору комитенту допускается даже в случае, если в самом договоре соответствующая уступка ограничена или запрещена п. Статья ГК РФ позволяет сделать вывод о следующем ограничении передаваемых прав: нельзя передать другому лицу право, которое возникнет в будущем, поскольку объем передаваемых прав, как следует из указанной статьи ГК РФ, определяется на момент передачи.

Отсюда можно сделать и другой вывод: нельзя передать право, которое уже не принадлежит кредитору. Пожалуй, в этом заключается важное отличие купли-продажи прав от купли-продажи вещей.

Продавец имеет право заключить договор купли-продажи товара, которого у него на момент заключения договора нет он будет изготовлен или приобретен позднее - ст. Что касается второго случая передачи утраченного права , то права и вещи практически не имеют различий: как нельзя реализовать товар, на который продавец уже утратил право собственности, так и нельзя уступить право, уже не принадлежащее кредитору.

Напомним, что поскольку переход прав составляет прежде всего предмет отношений только старого и нового кредиторов, согласия должника на такой переход не требуется. Предполагается, что ему безразлично, кому произвести исполнение. Должника необходимо лишь письменно уведомить о состоявшемся переходе прав, чтобы он был поставлен в известность о том, какому лицу следует исполнить соответствующее обязательство. При этом неуведомление должника о состоявшейся передаче, к тому же в письменной форме, означает его право исполнить обязательство первоначальному кредитору и таким образом прекратить обязательство.

Замена кредитора при цессии, выражающаяся в переходе прав, происходит безусловно и окончательно. По этой причине Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации ВАС РФ отказался признать цессией случай, когда сторонами был заключен договор, по которому прежнему кредитору через определенное время необходимо было возвратить уступленное ему право.

При цессии предполагается если иное не предусмотрено законом или договором переход всех тех прав и по условиям, и по объему , которые принадлежали первоначальному кредитору. Первоначальный кредитор обязан передать новому кредитору наряду с правом также и документы, которые его удостоверяют, и необходимые для реализации права сведения. При цессии прав, возникающих из договора, должник, в свою очередь, может требовать предоставления новой стороной кредитором доказательств перехода к ней права ст.

До предоставления таких данных должник может не исполнять обязательство, не рискуя при этом, что его обязательство будет признано просроченным п. Более того, соответствующая ситуация должна рассматриваться как просрочка кредитора, влекущая последствия, наступающие по ст. Поскольку первоначальный договор, из которого возникло уступаемое право требования, и все документы, подтверждающие выполнение кредитором своих обязательств по этому договору накладные, банковские выписки и т.

Это является еще одним подтверждением сложности уступки части задолженности и свидетельствует в пользу ее передачи целиком, в полной сумме, сложившейся на момент цессии. В случае передачи не оригиналов, а копий документов, во-первых, цессионарий лишается возможности судебной защиты своих прав, а во-вторых, цедент получает возможность совершения определенных махинаций путем заключения договора цессии с другим лицом с целью получения вознаграждения за неоднократную реализацию одного и того же права требования которое, кстати, после заключения первого договора уже не принадлежит ему.

Однако органы исполнительной власти часто принимают документы, в которых такое условие игнорируется, что значительно затрудняет реализацию этих документов на практике либо старый, либо новый кредитор вынужден пользоваться копиями документов, что часто становится причиной отказа должника от исполнения обязательств именно по причине ненадлежащего документального подтверждения прав кредитора.

Например, в п. Кроме поставщиков, участниками проведения расчетов в особом порядке становятся предприятия и организации, имеющие право требования на задолженность получателя.

При этом задолженность получателя может передаваться участниками проведения расчетов в особом порядке на основании заключения договоров о переуступке права цессии согласно главе 24 Гражданского кодекса Российской Федерации и исполненных договоров о поставке продукции и оказании услуг.

Минюст России в регистрации данного Положения отказал. Однако утверждать, что на его решение повлияла указанная некорректность, нельзя, поскольку точно такие же требования содержатся в другом документе, который был зарегистрирован, а именно в приказе Минфина России от Правоведы также считают возможным производить уступку права требования не целиком, а в отдельной части.

В комментарии к ст. При оформлении цессии следует иметь в виду, что договоры, по которым предусмотрено, что расчеты нового кредитора цессионария с первоначальным кредитором цедентом будут производиться после получения на расчетный счет цессионария суммы дебиторской задолженности по первоначальному договору, признаются недействительными, так как в данной ситуации цедент из обязательства не выбывает см. Фактически цедент остается правообладателем, так как не уступает право, а лишь изменяет источник получения дохода.

Замены лица в обязательстве не происходит. Иными словами, поскольку передача права на взыскание долга не приводит к замене стороны в обязательстве, она лишь маскирует фактически сложившиеся отношения по оказанию услуг или по исполнению договора поручения, то есть является притворной сделкой.

Это является нарушением правовых норм, поскольку цессии подлежат имущественные права, возникшие у цедента на основании гражданско-правовых отношений с его должником см.

Переуступка долга от юридического лица физическому лицу

Договоры уступки права требования пользуются популярностью у субъектов хозяйствования не первый год. И всегда их налогообложение вызывало вопросы, которые во многом зависят от правовой интерпретации данных договоров. Между тем и с правовой позиции договоры уступки права требования трактуют по-разному. Согласно ч. По итогам заключения сделки новый кредитор получает все права первоначального кредитора по обязательствам, существовавшим на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом ч.

Казалось бы, довольно банальный вопрос: кто будет налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу? Кто выплачивает, тот и будет. Вот и Минфин России в письме от

Цена сделки. Другие существенные условия. Переуступить долг можно сразу после его возникновения, к примеру, на следующий день после реализации товаров. Дожидаться наступления момента уплаты не обязательно.

Комментарии и мнения

Передача кредитором права требования долга физическому лицу на налогообложение организации-должника не повлияет. При учете доходов и расходов методом начисления время оплаты значения не имеет. При выплате физическому лицу денежных средств в счет погашения долга, организации-должнику нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от При уступке права требования кредитор цедент передает другому лицу цессионарию принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования, когда должник не может вовремя погасить свою кредиторскую задолженность. Передача прав от цедента к цессионарию оформляется договором цессии. К договору цессии цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств.

Об исчислении НДФЛ при уступке физлицом права требования долга по договору займа третьему лицу

Данная операция является заменой кредитора в обязательстве путем передачи им своих прав другому лицу по соглашению ст. В унисон этой норме звучит толкование такого термина для налоговых целей из пп. Благодаря пп. Начиная с Хотя, стоит сказать, что до указанной даты налоговики распространяли действие этой льготы на операции уступки права требования, отождествляя их с торговлей долговыми обязательствами см.

Правовые особенности договора цессии регулируются положениями ст.

Согласно законодательству, если средства, полученные от должника, будут меньше, чем вложения в покупку долга, то операция может отражаться как убыточная. Убыток в этом случае не учитывается при расчете суммы, уплачиваемой в качестве налога на прибыль ст. Позиция является спорной, и многие плательщики отстаивают её, арбитражные суды по-разному решают вопрос.

уступка права требования

Мною, физическим лицом, был предоставлен займ юридическому лицу. Не дождавшись погашения, право требования долга по договору займа с юридическим лицом было переуступлено мною другому юридическому лицу. Прошу дать разъяснения в правомерности следующего подхода при определении налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в рамках договора цессии: согласно статье Гражданского кодекса РФ право требование , принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке уступка требования или перейти к другому лицу на основании закона.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации приобретение требования у третьего лица и его дальнейшую уступку? Условный пример. Давайте разбираться. Рассмотрим, кто является участниками договора и какие проводки в бухучете по договору уступки права требования необходимо сделать каждой стороне и покупателю. Согласно пункту 1 статьи

Уступка права денежного требования: НДС-учет у сторон

.

Если это юридическое лицо сделает переуступку нашего долга нашему же права требования долга физическому лицу на налогообложение. При этом.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. chloritor71

    А как на счёт налога, за покупку, которая стоит больше 50 тисяч гривен?